Договор гражданско-правового характера: что это такое и зачем нужен?

Договор ГПХ: что это простыми словами

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение между заказчиком и исполнителем, которое подтверждает и фиксирует договоренности о выполнении определённой работы или оказании услуги. Если говорить простыми словами, то этот договор заключается, когда исполнитель берёт на себя обязательство выполнить конкретную работу. В этом случае, чтобы стороны были юридически защищены, заключается данный договор. Например, если клиент заказывает разработку сайта, клининговые услуги, выполнение геодезических работ, планирует получить консультацию или что-то иное.

Оплата, как правило, производится по факту выполнения работ. Чтобы не было спорных ситуаций, желательно прописывать как можно больше аспектов в договоре, включая сроки, порядок оценки качества работы или услуги, сроки оплаты, способы регулирования форс-мажоров и прочее. В данной статье мы рассмотрим преимущества договора ГПХ для работодателя, выгоду и налоговую специфику, а также другие вопросы, которые могут быть вам интересны.

ГПХ договор: отличия от трудового

Договор ГПХ может составляться в свободной форме. ГПХ договор: отличия от трудового:

• Сам предмет договора – достигаемый результат. К примеру, готовый проект, сайт, кейтеринг или что-то иное. То есть важно то, что будет сделано. Это ключевое отличие от трудового договора, предметом которого является непосредственно процесс труда согласно должностным инструкциям.
• Режим работы. Заказчик не контролирует, как именно исполнитель выполняет работы. Исполнитель не подчиняется внутреннему распорядку и режиму, не должен отчитываться и предоставлять отчеты по тому, сколько времени он провел за работой. Важно сдать работу в срок, и в данном аспекте в интересах исполнителя самостоятельно грамотно организовать свою работу.
• Сроки оплаты. Если штатные сотрудники получают заработную плату дважды в месяц (как правило), то при заключении договора ГПХ обычно оплата проводится по достижении результата и после подписания акта работ. Возможен перевод аванса, но регулярные выплаты по заранее согласованным датам могут рассматриваться как переводы зарплаты.
• Трудовые гарантии. У исполнителя, работающего по договору ГПХ, нет отпуска, больничных, декрета, стажа для пенсии по трудовому законодательству. При этом могут начисляться страховые взносы.
• Соцстрахование и взносы. Работодателю не нужно их оплачивать. Исполнитель может сам их оплатить, если он ИП. А при трудовом договоре на работодателе лежит вся ответственность за своевременную оплату пакета страховых взносов, удержания и перечисления НДФЛ. Финансовая нагрузка значительно выше.
• Отсутствие рабочего места. Как правило, исполнитель сам обеспечивает себя инструментами, местом работы, программами, средствами защиты и т. п.
• Надзорность. Отношения в рамках договора ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Трудовая инспекция почти не участвует в этом процессе, если только не идет речь о выявленных признаках маскировки трудовых отношений под отношения по ГПХ. А все, что касается выполнения работ по трудовому договору, контролируется не только трудовой инспекцией, но и прокуратурой, а также другими инспекциями.

Важно и то, что срок действия ГПХ заканчивается после выполнения работы или по основаниям, указанным в договоре (односторонний отказ, расторжение и т. п.). Чтобы исполнитель повторно выполнил работы, требуется заключение нового договора.

Налоги по договору ГПХ для исполнителя

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов возникает, когда заказчик заключает договор с гражданином без статуса ИП и без режима НПД. Заказчик обязан:

• удерживать НДФЛ из вознаграждения исполнителя и перечислять его в бюджет;
• начислять и уплачивать страховые взносы;
• представлять соответствующую отчетность в инспекции.

Если договор заключается с ИП или самозанятым, обязательства по оплате налогов лежат на самом исполнителе.

Как оформить договор ГПХ с физлицом?

В гражданском праве предусмотрено множество разновидностей договоров. К ним относятся: агентский, договор комиссии, возмездного оказания услуг и ряд других.

Чаще всего заключают:

• Договор подряда. Подрядчик принимает на себя обязательства выполнить для заказчика определённый объём работ или оказать услуги за оговоренное вознаграждение. К примеру, разработать баннеры для размещения на сайте, выполнить инженерные замеры, провести праздничное мероприятие.
• Договор возмездного оказания услуг. Исполнитель предоставляет заказчику конкретные услуги за плату, установленную договором. К примеру, это может быть ремонт корпоративного автомобиля согласно установленному прайсу и в зафиксированные сроки.
• Договор авторского заказа. По такому договору автор обязуется создать по заданию заказчика уникальное произведение: музыкальный трек, печатную статью, иллюстрацию.

Договор можно составлять в свободной форме. Но для упрощения следует рассмотреть договор гражданско-правового характера (образец) шаблонного типа. В ряде случаев можно взять готовую форму и просто заполнить ее данными об исполнителе и заказчике, а также прописать договоренности.

Желательно закрепить следующие положения:

• предмет договора;
• сроки выполнения работ (оказания услуг);
• размер вознаграждения и порядок его выплаты;
• условия и процедуру сдачи и приемки результата;
• права и обязанности каждой из сторон;
• меры ответственности сторон.

Договор, как правило, оформляется в двух экземплярах. При необходимости к нему прилагают техническое задание или приложение, где подробно описываются требования к выполняемой работе. После завершения работ стороны подписывают акт приема-передачи, подтверждающий, что результат принят, а претензий по качеству у заказчика нет.

В тексте договора ГПХ не допускается использование терминов, характерных для трудовых отношений, таких как «работник», «сотрудник», «работодатель», «оклад», «график работы», «смена».

Быстро составить договор ГПХ с контрагентом можно через сервис Контур.Диадок. Есть готовые шаблоны, которые позволяют без сложностей составить документ, а благодаря электронной подписи можно сразу подписать договор с двух сторон в течение нескольких минут, независимо от местоположения заказчика и исполнителя.

Преимущества договора ГПХ для работодателя

Популярность договоров ГПХ у работодателей связана с тем, что они позволяют снижать расходы на страховые взносы и привлекать специалистов под разовые задачи или отдельные проекты. Работодателю не нужно содержать штатную единицу в те периоды, когда соответствующие работы или услуги не востребованы.

Исполнителям, особенно молодым, также подходит такой формат: многим специалистам не хочется ежедневно проводить по 8-9 часов в офисе, они предпочитают участвовать в разных проектах и работать в удобном для себя режиме и ритме.

Подобная модель взаимодействия может быть выгодна и заказчику, и исполнителю. Главное – грамотно оформить договор и соблюдать установленные законом требования по уплате налогов и страховых взносов.

Договор ГПХ: риски для заказчика

Для заказчиков при работе по договорам ГПХ существует несколько существенных рисков. Основные из них – возможность штрафов, если контролирующие органы признают фактические отношения трудовыми. Также есть риски, что исполнитель возьмет на себя обязательства по выполнению определенного вида работ, но у него будет отсутствовать необходимая лицензия на данный вид деятельности.

Государственные органы внимательно отслеживают случаи, когда бизнес пытается снизить налоговую нагрузку, подменяя трудовые договоры соглашениями ГПХ. Взаимодействие заказчиков с самозанятыми и фрилансерами регулируется законом № 422‑ФЗ. Ключевое условие: самозанятый не может выполнять функции, которые относятся к обязанностям штатных сотрудников организации.

В соответствии с письмом ФНС от 16.09.2021 № АБ‑4‑20/13183 гражданско-правовой договор подлежит переквалификации в трудовой, если одновременно присутствуют три признака:

• Заказчик устанавливает для исполнителя режим и график работы.
• Вознаграждение выплачивается по тем же правилам, что и зарплата работникам (например, два раза в месяц в определённые дни).
• Заказчик сам распределяет задания между исполнителями и направляет их на конкретные объекты.

Дополнительно перед подписанием договора необходимо выяснить, требуется ли для соответствующего вида деятельности лицензия.
Если услуги относятся к лицензируемым, заключать договор следует с индивидуальным предпринимателем или специализированной организацией, имеющей действующую лицензию на выполнение таких работ.

ГПХ или трудовой договор: что выгоднее?

С экономической точки зрения договор ГПХ во многом выгоднее трудового: по нему не начисляются отпускные, не оплачиваются больничные, а прекратить сотрудничество, как правило, значительно проще.
Однако учтите: если вы заключаете гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся самозанятым, вам всё равно предстоит удерживать и перечислять 13% НДФЛ, а также делать взносы на ОПС и ОМС. От уплаты взносов на социальное страхование заказчик в таком случае освобождается.

При этом использовать ГПХ со всеми исполнителями нельзя. Такой формат уместен, только когда вам нужен человек для выполнения разовой задачи или работ в рамках ограниченного по времени проекта, а не для постоянной работы по должностным обязанностям.